Можно бюджетному учреждению заключить договор аренды с экипажем со своим работником

Можно бюджетному учреждению заключить договор аренды с экипажем со своим работником

Бюджетное учреждение заключило договор аренды транспортного средства с экипажем (катер) для отбирания проб воды.
На какую статью (подстатью) КОСГУ необходимо отнести расходы по оплате данного договора?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Сульдяйкина Валентина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Аренда машины с экипажем: правила для арендатора

«Зарплата», 2011, N 9

Таблица. Особенности договоров аренды транспортного средства с экипажем и без

Кто может стать арендодателем транспортного средства с экипажем

Договор с физлицом, не являющимся предпринимателем

Позиция первая — договор заключать нельзя

Позиция вторая — договор заключать можно

Дополнительные аргументы в поддержку второй позиции

Наша редакция обратилась к специалистам различных ведомств. Вот что нам ответили по данному вопросу.

Договор с работником

Трудовой договор с водителем и выплата компенсации за использование личного имущества

Подведем итоги

Арендная плата

«Арендная плата составляет _________ (__________) руб. в ____________ (указать расчетный период). Она состоит:

Страховые взносы

Рассмотрим начисление страховых взносов с двух составляющих арендной платы:

А также остановимся на вопросе начисления страховых взносов на суммы, связанные с возмещением расходов на приобретение ГСМ.

Плата за пользование транспортным средством не облагается страховыми взносами

Плата за услуги по управлению транспортным средством облагается страховыми взносами

Взносы в ФСС РФ с этого вида платы начислять не нужно на основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Если суммы оплаты не разделены

Компенсация стоимости ГСМ не облагается страховыми взносами

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

В договоре не прописана обязанность арендатора по уплате взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Совокупный тариф страховых взносов по организации — 34%.

Как бухгалтеру ООО «Веник и метла» начислить страховые взносы на выплаты в пользу В.В. Ильюхина?

Сумма возмещения расходов на оплату ГСМ, по мнению редакции, не облагается НДФЛ. Поясним почему.

Подтверждающие документы

Для того чтобы отразить в бухучете арендную плату, принять к учету расходы на ГСМ, необходимы определенные документы.

Договор аренды

Акт приемки-передачи

Акт об оказании услуг

Арендодатель предоставляет два вида услуг:

  • аренда транспорта;
  • управление транспортным средством и его технической эксплуатации.

Образец акта об оказании услуг по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации мы приводим на с. 68.

Образец акта

Документы об оплате ГСМ

  • документы, подтверждающие производственную направленность расходов;
  • документы, подтверждающие расходование средств.

Отметим, что при составлении акта об оказании услуг в нем можно зафиксировать и расходы на ГСМ (образец акта см. выше).

Бухгалтерский учет

Пример 2. Дополним условия примера 1. Согласно договору:

  • арендная плата составляет 18 000 руб., в том числе:
  • стоимость аренды автомобиля — 15 000 руб.;
  • оплата услуг водителя — 3000 руб.;

Стоимость автомобиля, согласованная сторонами, — 500 000 руб.

Решение. Бухгалтер сделает следующие проводки:

  • 500 000 руб. — отражено за балансом арендованное транспортное средство;

Дебет 20 Кредит 76

  • 15 000 руб. — начислена арендная плата за автомобиль;

Дебет 20 Кредит 76

  • 3000 руб. — отражено вознаграждение за услуги управления;

Дебет 76 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»,

  • 2340 руб. (18 000 руб. x 13%) — удержан НДФЛ;

Дебет 20 Кредит 69

  • 933 руб. — начислены с услуг по управлению транспортом страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ТФОМС;

Дебет 76 Кредит 51

  • 15 660 руб. (18 000 руб. — 2340 руб.) — перечислена арендная плата арендодателю;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ», Кредит 51

  • 2340 руб. — перечислен удержанный налог в бюджет;

Дебет 69 Кредит 51

  • 933 руб. — уплачены взносы во внебюджетные фонды с услуг по управлению автомобилем.

Решение. Бухгалтеру нужно будет сделать в учете следующие записи:

Дебет 10 Кредит 76

  • 4000 руб. — приняты к учету приобретенные арендодателем ГСМ;

Дебет 20 Кредит 10

  • 4000 руб. — стоимость израсходованного бензина отнесена на затраты;

Дебет 76 Кредит 51

  • 4000 руб. — перечислена сумма возмещения расходов на ГСМ.

КОСГУ для проведения расходов по договору аренды транспортного средства с экипажем

Вопрос-ответ по теме

Если вы заключаете договор с физическим лицом, то лучше заключить два договора.

Один – об аренде без экипажа, второй – на услуги по управлению. .

Как учесть и оплатить аренду личного автомобиля сотрудника

Виды договоров аренды транспорта

Ситуация: можно ли заключить договор аренды транспортного средства с экипажем с сотрудником учреждения

Безопасно это делать, если сотрудник – индивидуальный предприниматель, у которого есть шофер и механик.

Совет: вместо договора аренды транспорта с экипажем лучше заключите с сотрудником два отдельных договора.

Один – об аренде без экипажа, а второй – на услуги по управлению и технической эксплуатации.

Порядок, как заключить договор аренды

В учете казенных учреждений:

Оплачивать техосмотр нужно в зависимости от того, какой договор заключен. Возможны два варианта.

Вариант 1. Договор аренды автомобиля с экипажем.

Вариант 2. Договор аренды автомобиля без экипажа.

Провести закупку услуг по проведению техосмотра нужно будет по правилам, установленным законами № 44-ФЗ и № 223-ФЗ.

Какими документами оформить

Как документально оформить получение автомобиля в аренду

Нужно ли ежемесячно составлять акт оказания услуг при аренде автомобиля сотрудника

Бухучет: аренда и арендные платежи

На какой вид расходов и код КОСГУ отнести расходы на аренду личного автомобиля сотрудника

Об этом сказано в разделах III и V указаний, утвержденных приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.

Проводки для операций по выплате сотруднику арендной платы зависят от типа учреждения.

В учете казенных учреждений:

Для отражения расчетов с арендодателем в учете сделайте проводки:

НДФЛ и страховые взносы

Арендная плата, которую учреждение выплачивает сотруднику, – его налогооблагаемый доход (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК).

Ответ на этот вопрос зависит от вида затрат и условий договора аренды.

Нужно ли начислить страховые взносы на сумму арендной платы за аренду личного автомобиля сотрудника

Это объясняется тем, что выплаты по таким договорам не признаются объектом обложения:

Как заключить с сотрудником организации договор аренды с экипажем

Вопрос-ответ по теме

Как оплатить и отразить в бухучете аренду личного автомобиля сотрудника

Виды договоров аренды транспорта

Есть два вида договоров аренды транспортных средств: с экипажем и без него. Правовое регулирование каждого из этих соглашений имеет свои особенности.*

Аренда без экипажа. Заключив такой договор, можно просто получить автомобиль сотрудника во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ).

Ситуация: можно ли заключить договор аренды транспортного средства с экипажем с сотрудником организации

Безопасно так делать, только когда сотрудник – индивидуальный предприниматель, у которого есть шофер и механик.

Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Это следует из положений части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Пример начисления страховых взносов на выплаты по смешанному гражданско-правовому договору

На выплаты Кондратьеву в феврале (15 000 руб.) бухгалтер начислил страховые взносы в размере 4065 руб., в том числе:

1. В ПФР – в размере 3300 руб. (15 000 руб. × 22%).

2. В ФФОМС – в размере 765 руб. (15 000 руб. × 5,1%).

Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС России с выплат по гражданско-правовому договору бухгалтер не начислял.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector