Налогообложение авто в Украине

Налогообложение авто в Украине

С 2015 года в Украине появился новый налог – налог на имущество, в составе которого можно выделить три основных подвида:

Плательщиками данного налога выступают как предприятия, так и физлица, в т.ч . нерезиденты.

Что касается налога на авто (транспортного налога), то стоит упомянуть, что в разные периоды таковыми были:

В настоящий момент владельцы автотранспорта платят исключительно транспортный налог (налог на авто).

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Транспортный налог или налог на авто

  • 3000 куб. см – для бензиновых двигателей;
  • 2500 куб см. – для дизельных агрегатов.

Кто платит транспортный налог

Ставка налога на авто

Как платить транспортный налог

Налоговый кодекс установил несколько способов оплаты налога, в зависимости от организационного статуса плательщика налога:

уплата налога с авто физическим лицом

уплата транспортного налога предприятиями

Уплата транспортного налога при продаже авто

Продажа автомобиля физическим лицом

Покупка автомобиля физическим лицом

Покупка и продажа авто предприятием

История налога на авто

Сбор за первую регистрацию транспорта

Плательщиками сбора выступали как физические, так и юридические лица. Объектами сбора являлись такие транспортные средства:

Как ранее, размер налогов в Украине зависел от мощности транспортного средства.

НКУ устанавливал следующий порядок определения налоговой базы:

Разумеется, определение размера налога с автомобиля осуществляется по каждой единице транспорта отдельно.

Для подержанных транспортных средств установлены коэффициенты.

По уплате сбора существовали льготы. От его уплаты освобождались:

Налог на роскошь

Налог на автомобиль при сроке эксплуатации менее 3 лет

Общие положения

В некоторых случаях платить налог не придется:

  1. Если машиной владели дольше 3 лет с момента подписания купчей.
  2. Если налогоплательщик может подтвердить, что дохода при продаже авто он не получил.

Освобождение от налога

Снижение величины налога

Налоговый вычет

При продаже дорогих машин, экономически более выгодно применить иную схему уменьшения налогооблагаемой базы.

Уменьшение дохода на сумму расходов

Учет расходов на покупку позволит избежать уплаты налога, если будут соблюдены два важных условия:

Порядок расчета и уплаты

Сроки подачи деклараций для уменьшения налога

Рекомендации

Особых проблем с расчетом и уплатой налога не возникнет, если соблюдать некоторые советы:

На видео об уплате налога

Кто его платит?

  • Наследство. Владение начинается со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследователя.
  • Дарение. Вы становитесь владельцем ТС со дня подписания договора о дарении.
  • Покупка. Машина находится в вашей собственности со дня заключения договора о купли-продаже.

Если же автомобиль находится в вашей собственности менее трех лет, то от вас требуется:

Размер налога

Расчет в различных случаях

Следует отметить, что если вы не пользуетесь никакими вычетами, то налог уплачивается от полной суммы продажи.

Например: вы купили машину за 400 тысяч, а через полгода решили продать ее за 600. Налог в таком случае составит:

  • 600 000 * 13% = 78 000 рублей.
  • (750 000 – 250 000) * 13% = 65 000 рублей.

Что делать, если документы о купле-продаже утеряны:

Все нюансы данного налога и порядка его выплаты подробно разобраны на следующем видео:

Налоговый вычет

  • (1 100 000 – 800 000) * 13% = 39 000 рублей.
  • (600 000 – 250 000) * 13% = 45 500 рублей.

При этом важно обратить внимание на некоторые нюансы, связанные со стандартным вычетом:

В какой срок его нужно заплатить?

Заполнение и подача декларации

При передаче сведений в налоговую прилагаются следующие документы:

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется в электронном виде, в свободных графах вам предстоит зафиксировать:

  • Тип документа – 3-НДФЛ.
  • Код налоговой, в которую будут подаваться документы.
  • Признак налогоплательщика – физическое лицо.
  • Точные сведение о налогоплательщике:
    • ФИО;
    • ИНН;
    • дата и место рождения;
    • адрес проживания в России и за ее пределами;
    • гражданство;
    • паспортные данные;
    • контакты;
    • доходы на территории РФ;
    • вычеты.

Рекомендации налогоплательщикам

  • Сохраните все бумаги, подтверждающие куплю-продажу транспорта. У вас должен быть не только оригинал договора, но и все сопутствующие документы, которые подтверждают факт продажи, а также сумму расходов и доходов при совершении сделки. Копии не несут никакой юридической силы.
  • Если автомобиль не нуждается в срочной продаже, то следует подождать три года с момента его покупки или получения в дар. Это поможет избежать вам всей бумажной волокиты, а также уплаты налогов.

Налог при продаже автомобиля после 3 лет владения

  • с налогом, т.е. «грязными»,
  • без налога, т.е. «чистыми на руки».

Налог при продаже автомобиля менее 3 лет владения

Автомобиль продан дороже налогового лимита

Автомобиль продан дешевле налогового лимита

Налог с продажи машины стоимостью более 250 000 рублей

Здесь следует прикинуть, как выгоднее рассчитывать налог с продажи автомобиля — с затратами на покупку или без затрат.

Какой будет налог, если машина куплена дороже налогового вычета, а продается менее 250000?

Какой будет налог, если машина куплена дешевле налогового вычета и продается менее 250000?

В этой ситуации также налог на продажу автомобиля не потребуется начислять и оплачивать.

Налог и продажа машины по доверенности

О заполнении декларации и уплате налога можно не беспокоится, если автомобиль продан по доверенности после 3-х лет владения.

Как не платить налог на доход от продажи авто

Это, конечно, не призыв к тому, чтобы не платить налоги, а немного советов:

и времени просрочки уплаты налога.

Общий бал: 7 Проголосовало: 11

Рекомендуем другие полезные записи данной тематики:

Налог при реализации автомобиля

В следующих случаях налог при реализации авто не выплачивают:

Налоговый вычет

Для получения налогового вычета после реализации авто и уплаты налога нужно заполнить декларацию.

  • товарный или кассовый чеки;
  • кассовый ордер;
  • расписки;
  • банковские выписки;
  • платежные поручения и пр.
  • документальное подтверждение расходов;
  • сумма расхода не превышает доход от продажи транспортного средства.

Налоговый вычет разумнее использовать если доход от продажи авто не меньше ¼ млн. руб.

Налоговая декларация

Читайте также: Как получить автокредит с господдержкой

Оформление декларации

Для правильного и максимально точного заполнения декларации нужно подготовить следующие документы:

  1. Тип – 3-НДФЛ.
  2. Номер налогового органа.
  3. Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо.
  4. Сведения о продавце:
    • персональные данные;
    • ИНН;
    • дата рождения;
    • место рождения;
    • гражданство;
    • место жительства;
    • контактная информация;
    • данные формы 2-НДФЛ;
    • вычеты.

Нарушение процедуры наказуемо. Штраф – 200 руб.

Подача и статус заявки

Рекомендации и уплата налога

При себе заявитель должен иметь:

На основании представленных документов заявителю выдают платежный бланк с указанием суммы налога для оплаты в банке.

Специалисты рекомендуют придерживаться простых правил при уплате налогового сбора с дохода от продажи автомобиля:

Транспортный налог

Помимо снятия с учета регистрации, предусмотрены и следующие обстоятельства:

  • угон транспортного средства;
  • использование льготного права на уплату налога на транспорт.

Самое популярное:

Новый налог для водителей: за б/у авто придется платить десятки тысяч гривен

«Минфин» разбирался, чем рискуют водители, если транспортный сбор утвердят.

30 000 за старую иномарку, 70 000 за «Волгу»

Но и эти суммы — не предел. Скажем, за старую «Волгу» в бюджет придется отдать почти 77 тыс. грн. в год, — говорит Олег Омельницкий.

«Достанут» из бензина?

Но, если примут новую формулу транспортного сбора, существующий налог и его распределение, очевидно, пересмотрят.

Отсудить не получится

Приобретаем автомобиль

С этих вопросов мы и начнем.

1.1. Пенсионный сбор при покупке «легковушки»

Объект обложения

1) происходит переход права собственности на автомобиль;
2) автомобиль подлежит первой государственной регистрации в Украине

Рассмотрим каждое из этих условий подробнее.

— инвалиды, которых в соответствии с законодательством обеспечивают автомобилями бесплатно либо на льготных условиях;

База обложения

Ставка пенсионного сбора

Таблица 1.1. Размер ставок пенсионного сбора

Размер ставки

Стоимость легкового автомобиля

Стоимость в 2016 году

Не превышает 165 ПМТЛ*

Не более 227370 грн. (включительно)

Превышает 165 ПМТЛ, но не более 290 ПМТЛ

Свыше 227370 грн., но не более 399620 грн.

Превышает 290 ПМТЛ

Свыше 399620 грн.

* Здесь и далее — прожиточный минимум, установленный для трудоспособных лиц на 1 января отчетного года (в 2016 году — 1378 грн.).

1.2. Государственная регистрация

Государственная регистрация автомобиля осуществляется на основании Порядка № 1388.

— временного ввоза на территорию Украины;

— возникновения обстоятельств, являющихся основанием для внесения изменений в регистрационные документы.

— проведение осмотра транспортного средства;

— возмещение стоимости бланков регистрационных документов и номерных знаков.

О том, каким образом вышеуказанные платежи повлияют на формирование первоначальной стоимости автомобиля, пойдет речь дальше.

1.3. Формируем первоначальную стоимость

Бухгалтерский учет

В состав первоначальной стоимости объекта ОС включают ( п. 8 П(С)БУ 7):

— суммы, уплачиваемые поставщикам активов и подрядчикам за выполнение строительно-монтажных работ (без учета непрямых налогов);

— суммы ввозной пошлины;

— суммы непрямых налогов в связи с приобретением (созданием) ОС (если они не возмещаются плательщику);

— расходы на страхование рисков доставки ОС;

— расходы на транспортировку, установку, монтаж, наладку ОС;

Таблица 1.2. Формирование первоначальной стоимости автомобиля

№ п/п

Статья расходов

Формирует первоначальную стоимость

Комментарий

Платные услуги сервисных центров МВД

Расходы на страхование гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств

Расходы на добровольное страхование автомобиля (КАСКО и т. п.)

Финансовые расходы, связанные с покупкой автомобиля

Платные услуги банков

Стоимость услуг таможенного брокера

Такие расходы могут возникнуть, если предприятие приобретает автомобиль за рубежом.

Плата за таможенное оформление, если оно происходит вне места расположения таможенных органов или в нерабочее время

Включаем в первоначальную стоимость автомобиля как непрямой налог, не возмещаемый предприятию ( абзац пятый п. 8 П(С)БУ 7)

Налоговый учет

Отдельный налоговый учет ОС ведут только:

— малодоходные предприятия (с годовым доходом не выше 20 млн грн.), добровольно осуществляющие такие корректировки.

В налоговом учете автомобили включают в состав ОС группы 5 ( п.п. 138.3.3 НКУ).

Первоначальная стоимость объекта ОС в налоговом учете формируется в полном соответствии с бухгалтерскими стандартами

* Напомним: указанный стоимостный предел действует с 01.09.2015 г.

Рассмотрим на примере формирование первоначальной стоимости автомобиля.

Как эти операции отразить в учете, см. в табл. 1.3 на с. 10.

Таблица 1.3. Приобретение автомобиля

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector