Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами
Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами?
Аудитор «Сибирская Юридическая Компания-Аудит»
специально для ГАРАНТ.РУ
Такая формулировка вызывает несколько вопросов:
С другой стороны, раз в НК РФ о «бывших предпринимателях» нет ни слова, то, на мой взгляд, причин для беспокойства нет.
В дальнейшем при рассмотрении конкретных ситуаций всегда следует учитывать данное нововведение.
Критерий «систематическое получение прибыли»
Отнесение имущества к предпринимательской деятельности
Физическое лицо лишится следующих «льгот»:
- получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества и (или) транспортных средств (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
Вопрос отнесения имущества к предпринимательской деятельности также непростой и зависит от конкретных ситуаций.
Указание деятельности ИП по продаже недвижимости или сдаче в аренду в ЕГРИП
Налоги и выплаты при купле-продаже коммерческой недвижимости в 2018 году
Кто может оперировать коммерческой недвижимостью
Нежилая недвижимость
По правилам подпункта 14.1.129-1 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины (НКУ) нежилая недвижимость — это такие объекты:
— здания офисные для финансового обслуживания, административно-бытовые здания для конторских и административных целей;
— гаражи наземные и подземные, крытые автостоянки;
— здания промышленные и склады;
— здания для публичных выступлений, казино, игорные дома;
— хозяйственные приусадебные здания и вспомогательные нежилые помещения:
— сараи, хлева, гаражи;
— летние кухни, мастерские, уборные;
— погреба, навесы, котельные, бойлерные;
— трансформаторные подстанции и др.;
Ограничения на отчуждение коммерческой недвижимости
ФЛП из I-III групп плательщиков не могут использовать единый налог в таких случаях:
— если сдают в аренду нежилые помещения, сооружения, здания и/или их части общей площадью более 300 квадратных метров;
Продажа коммерческой недвижимости: налоги 2018
Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?
Варианты налогообложения дохода
Имущество продано в период ведения предпринимательской деятельности
СИТУАЦИЯ 1. Продажа имущества — предпринимательский доход.
Об этом, в частности, свидетельствуют следующие факты:
СИТУАЦИЯ 2. Продажа имущества — непредпринимательский доход.
- вы продаете собственное жилье или нежилую недвижимость, которую использовали в личных целях (к примеру, гараж).
- вы продаете имущество, доставшееся вам в порядке наследования или дарения, которое не использовали в своей деятельности.
Соответственно, данный доход облагается, как у обычного гражданина.
Имущество продано после утраты статуса ИП
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Соответственно, весь доход от продажи имущества облагается НДФЛ по ставке 13%.
Особый случай — недвижимость/ земля изъята
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Минфин России
ИП продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов
Почему налоговая начислила сотни тысяч рублей?
Что на это возразил предприниматель?
Вот какие аргументы привел мужчина:
- Он купил помещение как физлицо, задолго до регистрации ИП .
- Продавал недвижимость тоже как физлицо. В договоре не было ссылок на его статус ИП . Деньги от продажи он получил на свой личный счет.
- Как предприниматель он не занимался продажей недвижимости: такого вида деятельности в регистрационных документах нет.
- В похожих ситуациях раньше Минфин разделял доходы по видам и налогам. По этому поводу были официальные письма.
Что сказали суды?
Налоговая всё сделала правильно. Мужчина должен заплатить
Разъяснения Минфина — это не нормативный документ. Их давали не этому предпринимателю и ссылаться на них нельзя.
Всё так. Пусть доплачивает налог, штраф и пени. Но раз он действовал добросовестно, уменьшим ему штраф в два раза.
Доход от продажи имущества — выручка ИП . Оставить решение в силе
Все инстанции правы. Жалобу отклонить
А в Конституционный суд пожаловаться нельзя?
Уже были истории, когда даже жалоба в Конституционный суд на якобы несправедливое налогообложение ИП не помогла.
Если я ИП и продам машину или компьютер, мне тоже могут что-то доначислить?
Некоторым ИП уже начисляли налог при продаже личных автомобилей. Обжаловать не получилось. С недвижимостью это тоже не первый случай.
Я продам имущество и заявлю вычет. Например, расходы на покупку. Так можно?
Если у меня УСН «доходы минус расходы», как посчитают налог?
Эти предприниматели действовали наугад и сами виноваты? Они могли предвидеть такие последствия?
Что делать, чтобы не попасть на налоги при продаже имущества?
Не ссылайтесь на письма Минфина, если в них описана ситуация, хотя бы немного отличная от вашей. Если есть сомнения, пишите запрос в налоговую.
Загрузка...