Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами

Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами?

Аудитор «Сибирская Юридическая Компания-Аудит»

специально для ГАРАНТ.РУ

Такая формулировка вызывает несколько вопросов:

С другой стороны, раз в НК РФ о «бывших предпринимателях» нет ни слова, то, на мой взгляд, причин для беспокойства нет.

В дальнейшем при рассмотрении конкретных ситуаций всегда следует учитывать данное нововведение.

Критерий «систематическое получение прибыли»

Отнесение имущества к предпринимательской деятельности

Физическое лицо лишится следующих «льгот»:

  • получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества и (или) транспортных средств (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);

Вопрос отнесения имущества к предпринимательской деятельности также непростой и зависит от конкретных ситуаций.

Указание деятельности ИП по продаже недвижимости или сдаче в аренду в ЕГРИП

Налоги и выплаты при купле-продаже коммерческой недвижимости в 2018 году

Кто может оперировать коммерческой недвижимостью

Нежилая недвижимость

По правилам подпункта 14.1.129-1 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины (НКУ) нежилая недвижимость — это такие объекты:

— здания офисные для финансового обслуживания, административно-бытовые здания для конторских и административных целей;

— гаражи наземные и подземные, крытые автостоянки;

— здания промышленные и склады;

— здания для публичных выступлений, казино, игорные дома;

— хозяйственные приусадебные здания и вспомогательные нежилые помещения:

— сараи, хлева, гаражи;

— летние кухни, мастерские, уборные;

— погреба, навесы, котельные, бойлерные;

— трансформаторные подстанции и др.;

Ограничения на отчуждение коммерческой недвижимости

ФЛП из I-III групп плательщиков не могут использовать единый налог в таких случаях:

— если сдают в аренду нежилые помещения, сооружения, здания и/или их части общей площадью более 300 квадратных метров;

Продажа коммерческой недвижимости: налоги 2018

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Варианты налогообложения дохода

Имущество продано в период ведения предпринимательской деятельности

СИТУАЦИЯ 1. Продажа имущества — предпринимательский доход.

Об этом, в частности, свидетельствуют следующие факты:

СИТУАЦИЯ 2. Продажа имущества — непредпринимательский доход.

  • вы продаете собственное жилье или нежилую недвижимость, которую использовали в личных целях (к примеру, гараж).
  • вы продаете имущество, доставшееся вам в порядке наследования или дарения, которое не использовали в своей деятельности.

Соответственно, данный доход облагается, как у обычного гражданина.

Имущество продано после утраты статуса ИП

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Соответственно, весь доход от продажи имущества облагается НДФЛ по ставке 13%.

Особый случай — недвижимость/ земля изъята

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Минфин России

ИП продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов

Почему налоговая начислила сотни тысяч рублей?

Что на это возразил предприниматель?

Вот какие аргументы привел мужчина:

  1. Он купил помещение как физлицо, задолго до регистрации ИП .
  2. Продавал недвижимость тоже как физлицо. В договоре не было ссылок на его статус ИП . Деньги от продажи он получил на свой личный счет.
  3. Как предприниматель он не занимался продажей недвижимости: такого вида деятельности в регистрационных документах нет.
  4. В похожих ситуациях раньше Минфин разделял доходы по видам и налогам. По этому поводу были официальные письма.

Что сказали суды?

Налоговая всё сделала правильно. Мужчина должен заплатить

Разъяснения Минфина — это не нормативный документ. Их давали не этому предпринимателю и ссылаться на них нельзя.

Всё так. Пусть доплачивает налог, штраф и пени. Но раз он действовал добросовестно, уменьшим ему штраф в два раза.

Доход от продажи имущества — выручка ИП . Оставить решение в силе

Все инстанции правы. Жалобу отклонить

А в Конституционный суд пожаловаться нельзя?

Уже были истории, когда даже жалоба в Конституционный суд на якобы несправедливое налогообложение ИП не помогла.

Если я ИП и продам машину или компьютер, мне тоже могут что-то доначислить?

Некоторым ИП уже начисляли налог при продаже личных автомобилей. Обжаловать не получилось. С недвижимостью это тоже не первый случай.

Я продам имущество и заявлю вычет. Например, расходы на покупку. Так можно?

Если у меня УСН «доходы минус расходы», как посчитают налог?

Эти предприниматели действовали наугад и сами виноваты? Они могли предвидеть такие последствия?

Что делать, чтобы не попасть на налоги при продаже имущества?

Не ссылайтесь на письма Минфина, если в них описана ситуация, хотя бы немного отличная от вашей. Если есть сомнения, пишите запрос в налоговую.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector