Восстанавливаем НДС при переходе на УСН

Восстанавливаем НДС при переходе на УСН

Восстановление НДС по товарам и материалам

Восстановление НДС по ОС и НМА

Расчет НДС к восстановлению производится по формуле:

Если же фирма, переходящая на УСН, приобрела либо создала основные средства без НДС, то и восстанавливать ей ничего не нужно (письма Минфина России от 14.03.2011 № 03-07-11/50, от 05.03.2011 № 03-07-11/46).

Восстановление НДС с покупки недвижимости

Не требуется восстановление НДС с выполняемых работ (оказываемых услуг)

Порядок восстановления НДС

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «НДС»

В бухгалтерском учете на 31.12.2015 сделаны следующие проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «НДС» – 9000 руб. – восстановлен НДС со стоимости материалов;

В налоговом учете сумма восстановленного НДС равна: 9000 + 12 600 = 21 600 руб.

Ее отражают в составе прочих расходов.

Восстановление НДС с авансов перечисленных

В бухгалтерском учете эту операцию отражают следующим образом:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 68 субсчет «НДС»

В налоговом учете расхода не возникает, так как активы еще не поступили.

На 31.12.2015 бухгалтер ООО «Пассив» сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 68 субсчет «НДС» – 18 000 руб. – сумма восстановленного НДС с аванса перечисленного.

Как и в случае с приобретением активов (работ, услуг) за полную оплату:

Восстановление НДС с авансов полученных

В бухгалтерском учете принятый к вычету НДС с предоплаты отражают проводкой:

ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 62

В IV кв. 2015 г. бухгалтер ООО «Актив» сделал проводку:

ДЕБЕТ 68 субсчет «НДС» КРЕДИТ 62 – 45 000 руб. – отражен вычет по НДС со стоимости предоплаты.

Суммы налога, подлежащие вычету, отражают в графе 3 по строке 120 раздела 3 декларации по НДС (подп. 38.8 п. 38 Приложения № 2).

Марина Косульникова, главный бухгалтер компании «Галан»

Нужно ливосстановить ндс по услугам при переходе на усн

Восстанавливаем ндс при переходе на усн

Порядок восстановления ндс при переходе на усн (нюансы)

Восстановление ндс при переходе на усн

  • балансовая стоимость на 31.12.17 – 1.007.620 руб.;
  • начислена амортизация – 470.305 руб.;
  • предъявлен НДС к вычету – 181.372 руб.

Бухгалтер «Атома» рассчитал сумму НДС к восстановлению:

  • возврат сумм НДС с авансов полученных.

Порядок и сроки восстановления ндс при переходе на усн

Ее отражают в составе прочих расходов.

Как избежать восстановления ндс при переходе на усн

  • продукты для производства хлеба (мука, яйца, молоко) – 304.610 руб.;
  • упаковка для хлеба и булочек – 470.830 руб.

+ 470.830 руб.) * 18% = 139.579 руб.

Советы практиков помогут без ошибок восстановить ндс при переходе на «упрощенку»

Переход на упрощенку: расходы и восстановление ндс

  • если суммы НДС по авансам к вычету не предъявлялись, то оснований для восстановления НДС не имеется.

Правила восстановления ндс при переходе на усн (ремчуков с.)

По имуществу, не являющемуся ОС и НМА, налог восстанавливается в сумме, принятой ранее к вычету.

Нужно ливосстановить ндс по услугам при переходе на усн

Восстановление НДС при переходе на УСН

Почему нужно восстановить НДС

В общем случае организации и ИП, которые применяют УСН, не признаются налогоплательщиками НДС (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

Порядок восстановления НДС при переходе на УСН

Приведем пример восстановления НДС при переходе на УСН.

НДС к восстановлению составит 360 рублей ((20 ед. – 18 ед.) * 1000 рублей/ед. * 18%).

Восстановление НДС с ОС при переходе на УСН

Следовательно, НДС нужно восстановить в сумме 31 500 рублей (36 000 рублей * 175 000 рублей / 200 000 рублей).

Сроки восстановления НДС при переходе на УСН

Так, восстановление НДС при переходе на УСН с 2018 года необходимо было сделать в 4-ом квартале 2017 года.

Как учитывается восстановленный НДС

Какие бухгалтерские записи нужно сделать при восстановлении НДС, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

Советы практиков помогут без ошибок восстановить НДС при переходе на «упрощенку»

Мария Андреева, главный бухгалтер центра маркетинга и рекламы Nice — Advice

Этап 1. Рассчитать НДС к восстановлению

Этап 2. Составить справку-расчет

Этап 3. Разобраться с авансами

Этап 4. Сделать проводки и подготовить декларацию

Записи по восстановленным суммам НДС вносятся в Книгу продаж на основании счетов-фактур, по которым налог был принят к вычету.

Еще советы

Надо изменить договоры и правильно отнести восстановленный налог на расходы

Виктория Цирульникова, главный бухгалтер ООО «Ниса»:

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector