Ос приобретено на осно а оплачено при усн

Ос приобретено на осно а оплачено при усн

Related Articles

Как выписаться из квартиры в никуда

Как отразить в приказе на увольнение удержание за использованный отпуск

Договор подряда процедура оформления

Основные средства при усн: изменения в 2018 году

Как и полагается при данном режиме, в первый год после покупки его стоимость была полностью списана на расходы.

Списание завершилось 31.12.2017. С этого момента и следует начинать трехлетний отсчет.

Таким образом, продать этот компьютер без пересчета налогов можно будет только после 31.12.2020.

Официальные разъяснения Минфина России или ФНС РФ по вопросу, от какой даты следует отсчитывать 3 года, отсутствуют.

Основные средства при усн: учет + 3 примера

  • Главная
  • Основные средства

Алгоритм действий при переходе организации с усн на общий режим налогообложения

Например, организация на УСН «доходы за вычетом расходов» приобрела компьютер.

Основные средства при усн

31 марта в расходах учтено 1000000/4=250000 рублей. 1 апреля этого же года сооружение уничтожено стихией.

Эта возможность есть только у тех, кто выбрал УСН «доходы минус расходы».

Ос приобретено на осно а оплачено при усн

    стоимость холодильного оборудования – 13.540 долл.

США, НДС 2.065 долл. США;

  • доставка – 1.740 долл. США, НДС 266 долл. США;
  • цена наладки холодильных камер – 320 долл.
  • ОС введены в эксплуатацию 18.04.16, о чем имеется соответствующий акт.

    В учете «Монолита» станки отражены по стоимости 471.520 руб. Оплата в пользу «Сферы» перечислена «Монолитом» 19.07.16.

    Основные средства при УСН

    Теперь посмотрим, как правильно отнести основные средства на налоговые расходы

    Для этого важно выполнение следующих условий:

    Сначала разберем ситуацию, когда основные средства приобретается в период применения УСН

    Алгоритм признания в расходах для таких ОС:

    Пример 1.

    Пример 2.

    48000 руб. /4 = 12000 руб.

    31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2014 года в расходы будет включено по 12000 рублей.

    Теперь рассмотрим порядок учета стоимости основных средств, приобретенных до перехода на упрощенку

    Пример 3.

    При приобретении копировального аппарата установлен срок полезного использования 3 года.

    1. При сроке полезного использования свыше 3 лет и до 15 лет включительно в первый год применения УСН включается в расходы 50% остаточной стоимости ОС, во второй год — 30% и в третий год — 20%. Отнесение на расходы производится равными долями: 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.

    Пример 4.

    600 000 руб. * 50% = 300 000 руб.

    300 000 руб. / 4 = 75 000 руб.

    600 000 руб. * 30% = 180 000 руб.

    180 000 руб. / 4 = 45 000 руб.

    600 000 руб. * 20% = 120 000 руб.

    120 000 руб. / 4 = 30 000 руб.

    31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря включается в расходы по 30 000 руб.

    1. При сроке полезного использования свыше 15 лет остаточная стоимость ОС включается в расходы равными долями последними числами отчетных периодов в течение первых 10 лет применения УСН.

    Пример 5.

    Пример 6.

    Как быть, когда основные средства приобретается в рассрочку?

    Пример 7.

    В 2015 году организация ежеквартально перечислит продавцу катера по 600 000 рублей.

    600 000 рублей, уплаченные в 4 квартале, будут отнесены на расходы единовременно 31 декабря.

    В результате в 2015 году в расходах учитывается:

    31 марта: 150 000 рублей

    30 июня: 150 000 + 200 000 = 350 000 рублей

    30 сентября: 150 000 + 200 000 + 300 000 = 650 000 рублей

    31 декабря: 150 000 +200 000 + 300 000 + 600 000 = 1 250 000 рублей

    С приобретением разобрались. Осталось выяснить, что произойдет при выбытии основных средств

    Разные основания выбытия ОС могут повлечь разные налоговые последствия.

    Пример 8.

    05 мая 2015 года ноутбук продан за 60000 рублей. Как изменятся расходы организации в 2014-2015гг?

    Вместо 72000 рублей в расходах следует отразить амортизацию, которая ежемесячно составит 72000 руб. / 36 мес. = 2000 руб.

    По итогам 1 полугодия 2014:

    • Исключаются из расходов затраты на приобретение ОС в сумме 24000 руб.
    • Включается в расходы амортизация в сумме 2000 руб.

    Итого расходы по итогам полугодия 2014 года уменьшатся на 22 000 руб.

    По итогам 9 месяцев 2014:

    Итого расходы по итогам 9 месяцев 2014 года уменьшатся на 40 000 руб.

    По итогам 2014 года:

    Итого расходы по итогам 2014 года уменьшатся на 58 000 руб.

    Необходимо доплатить налог в сумме 58000 руб. *15% = 8700 руб, пени и подать уточненную декларацию по УСН за 2014 год.

    В расходах 2015 года с января по май следует учесть амортизацию в сумме 2000 руб. ежемесячно.

    Автор статьи: Наталья Сорокина, эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия

    Учет основных средств при УСН в 2018 — 2019 годах

    Учет основных средств при УСН «доходы»

    При продаже основных средств «доходные» «упрощенцы» учитывают соответствующие поступления в общеустановленном порядке.

    Учет ОС при УСН «доходы минус расходы»

    О порядке учета и особенностях налогообложения основных средств при УСН также читайте в этой статье.

    Порядок учета основных средств при УСН «доходы минус расходы» прописан в подп. 3 и 4 ст. 346.16 НК РФ.

    По какой стоимости вести учет ОС для УСН «доходы минус расходы»

    О том, расходы по ОС какого назначения могут быть учтены для УСН, читайте в материале «Для УСН учитываются расходы только на «производственные» ОС».

    Срок списания ОС на расходы

    Этот срок также зависит от периода несения расходов (п. 3 ст. 346.16 НК РФ):

    ОС со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно списывают 3 года:

    1. 50% стоимости — в течение первого календарного года УСН;
    2. 30% стоимости — в течение второго;
    3. 20% — в течение третьего.

    Порядок списания ОС на расходы

    Учет основных средств при УСН осуществляется согласно следующим правилам:

    На практике это происходит так:

    Подробнее об оформлении этого документа читайте в этом материале.

    Списание ОС, приобретенных с рассрочкой платежа

    Организация в рассрочку приобрела основное средство стоимостью 555 000 руб. Сторонами был согласован следующий график платежей:

    • 30 апреля — 225 000 руб.;
    • 31 июля — 180 000 руб.;
    • 31 октября — 60 000 руб.;
    • 15 января — 90 000 руб.

    Списание будет происходить в следующем порядке:

    Продажа ОС «упрощенцем»

    Переходим с УСН на ОСНО. Как учесть выручку, расходы и основные средства

    С упрощенки на общий режим можно перейти, подав уведомление в ИФНС до 15 января.

    Какие нюансы следует учесть тем, кто в 2018 поменял систему налогообложения, пояснила ФНС. в письме № СД-4-3/6 от 09.01.2018.

    Основные средства

    Доходы и расходы по готовой продукции

    Расходами налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются затраты после их фактической оплаты.

    Доходы и расходы по товарам

    Указанные доходы признаются в месяце перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль.

    Предоплата

    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector