Как ИП-подоходнику учесть затраты на авто для служебных и личных целей
Как ИП-подоходнику учесть затраты на авто для служебных и личных целей
К таким расходам относятся, в частности:
— затраты на амортизацию (амортизационные отчисления);
— затраты на техобслуживание и ремонт автомобиля;
— стоимость израсходованного топлива.
Количество и стоимость приобретенного и израсходованного топлива (материалов) учитываются ИП в книге учета сырья и материалов .
Журнал (ведомость) учета показателей пробега автомобиля
На примере рассмотрим возможный порядок расчета затрат, учитываемых ИП при налогообложении подоходным налогом.
— сумма амортизационных отчислений — 100 руб;
— затраты на техобслуживание и ремонт — 150 руб;
— стоимость израсходованного топлива — 120 руб.
Общий пробег автомобиля равен 740 км (в том числе для целей предпринимательской деятельности — 300 км).
— сумма амортизационных отчислений — 40,54 руб. (100 / 740 x 300);
— затраты на техобслуживание и ремонт — 60,81 руб. (150 / 740 x 300);
— стоимость израсходованного топлива — 48,65 руб. (120 / 740 x 300).
Покупка ип на осно легкового авто для использования его в служебных целях
(1).jpg)
Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности использует легковой автомобиль, оформленный на супруга. ИП применяет УСН, автомобиль был приобретен после вступления в брак. Каков порядок учета предпринимателем расходов на содержание автомобиля (ГСМ, запасные части и прочее)?
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл
Ответ прошел контроль качества
3 апреля 2018 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Покупка ип на осно легкового авто для использования его в служебных целях
опубликовано: № 13 (1173) — апрель 2015, добавлено: 08.04.2015 комментарии
Тематики: Индивидуальный предприниматель НДС
Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.
Амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за налоговый период.
То есть в Вашем случае до момента продажи автомобиля.
Про устройство и эксплуатацию автомобиля
Личный транспорт ип в деятельности. Автомобиль предпринимателя в предпринимательской деятельности
Расходы на покупку личного автомобиля
Учёт доходов и расходов — это просто!
Попробуйте Эльбу, с нами удобно.
Расходы на использование автомобиля
Какие нужны первичные документы?
Расходы включаются в состав профессионального вычета при одновременном выполнении условий, что они:
- экономически обоснованы;
- документально подтверждены;
- связаны с получением доходов;
- должны быть оплачены.
Для списания ГСМ необходимо оформлять путевые листы.
Безопасный способ учета амортизации.
Если ИП готов к спору с проверяющими , то можно учесть амортизацию по любому автотранспорту, используемому в деятельности.
п. 1 ст. 221 , подп. 1 п. 1 ст. 227 подп. 4 п. 15 Порядка, утв. ).
Если ИП решил учитывать амортизацию в составе профессионального вычета, необходимы следующие документы:
- договор купли-продажи машины;
- платежки;
- акт приема-передачи;
- расчет амортизации.
Также нужно вести учет основных средств
Ивана Шкловца, заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости
Как оформить путевые листы для документального подтверждения израсходованных ГСМ
Как учесть расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля ИП
О получении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц
Предприниматель вправе амортизировать личный автомобиль
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как ввести в эксплуатацию основное средство
В эти формы можно добавить специальные графы для внесения необходимых сведений налогового учета. В частности, таких:
Все это следует из статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ и пункта 4 ПБУ 1/2008.
Расходы на покупку личного автомобиля
Расходы на использование автомобиля
Шаблон путевого листа в свободной форме
Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов
Списание ГСМ по путевым листам
Учёт движения горюче-смазочных материалов напрямую связан с путевыми листами, при этом под ГСМ понимают:
Правила и порядок
QH = 0,01 * Hs * S * (1 + 0,01 * D), где
НРм = НРд * Т, где
НРм – это нормативный расход топлива за рабочий день, Т – это количество рабочих дней в одном месяце.
Таким образом, НРм = 30,2 — 21 = 634,27 литра.
Существуют случаи, когда списание ГСМ производиться без использования путевого лица. Это:
- учёт по лимитам;
- компенсация понесённых расходов.
Особенности учёта
Прежде чем приступить к списанию горюче-смазочных материалов, юридическому лицу необходимо определиться со способом его учёта.
К нему прилагается чек АЗС. Топливо в дальнейшем оприходуется по счету 10 «Материалы» .
Израсходованные ГСМ отражаются при списании на следующих счетах :
- 20 «Основное производство»;
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
- 44 «Расходы на продажу».
Пошаговая инструкция по списанию ГСМ в 1С представлена ниже.
Списание ГСМ при использовании личного автомобиля в служебных целях
При этом необходимо вести первичные документы, отражающие фактический израсходованный объем топлива и смазочного материала.
Также оно может производить списание на основе товарной накладной на отпуск ГСМ, которая выдается автозаправочной станцией.
Указанный документ был утвержден постановлением правительства № 395, обнародованного 30 июля 2004 года.
Сообразно правилам установленного на предприятии документооборота должно осуществляться :
Учет по лимитам
Предприятие, использующее автомобиль сотрудника в производственных целях может установить систему контроля ГСМ «учет по лимитам».
Средства перечисляются на счет поставщика, поэтому он выдает бензин соразмерно уплаченным средствам.
При перерасходе ГСМ материальный бухгалтер должен оформить:
- распоряжение директора на выделение дополнительных средств;
- справку с расчетом сверхлимитной стоимости ГСМ.
Как составить приказ на списание ГСМ по Глонасс, описывается в этой статье.
Оформляется такой вид использования автотранспорта в заявительной форме, для чего работник должен подать заявление.
Сообразно предписаниям статьи 264 НК облагаемая налогом база уменьшается на величину определенной нормы.
Ограничения по размеру компенсации установлены для легковых автомобилей в зависимости от объема двигателя:
В бухгалтерском учете отражается исключительно установленная норма, поэтому списание ГСМ производится по ней.
Списание ГСМ по путевым листам рассматривается тут.
О процедуре банкротства юридического лица рассказывается по ссылке.
Нормирование расходов на ГСМ
Письмо Минфина №03-03-06/1/2875 от 27.01.2014;
Письмо Минфина №03-03-06/01/20097 от 03.06.2013.
Какие документы необходимы для организации учета ГСМ для предприятий, работающих на УСН?
Перечень документов будет зависеть от типа автомобиля и его принадлежности:
Должен быть официально заключен договор аренды машины;
Если объем двигателя превышает 2 тыс. куб. см, то размер компенсации составляет 1500 рублей ежемесячно.
Основанием для определения размера компенсации можно считать Постановление Правительства России №92 от 08.02.2002 года.
В конце данной статьи нужно еще раз указать наиболее важные моменты:
3. расходы на ГСМ можно нормировать в зависимости от периода года: лето, зима;
289 стоимость
вопроса
Ответы юристов (3)
получен
гонорар 50%
Юрист, г. Кемерово
Общаться в чате
- 7,2 рейтинг
Соответственно, считаю, что Вы вправе включить такие затраты в расходы, но в соответствии с
Ответ юриста был полезен? + 0 — 0
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
- 9,1 рейтинг
- эксперт
Здравствуйте, Александр!
Да, можете на основании пп.3 и пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
31.01.2013
Ответ юриста был полезен? + 0 — 0
Адвокат, г. Москва
Общаться в чате
- 10,0 рейтинг
- эксперт
Да, Вы вправе учитываться расходы на эксплуатацию авто:
(пока оценок нет)
Загрузка...
detector