Налоги и хозяйственная деятельность

Налоги и хозяйственная деятельность

Порядок заполнения

I. Общие положения

ІІ. Порядок представления и заполнения налоговой декларации

2.1. Порядок представления налоговой декларации.

2.1.1. Налоговая декларация подается субъектом хозяйствования в соответствии с пунктом 125.3 статьи 125 Закона.

Физическое лицо – предприниматель подает налоговую декларацию по основному месту регистрации, без разделения на порции.

2.1.9. Сумма выплаченного дохода и сумма удержанного налога в налоговой декларации отображаются в российских рублях с копейками.

2.2. Порядок заполнения налоговой декларации на бумажном носителе.

2.2.1. В поле «Отчетный период» субъектом хозяйствования указывается месяц и год, в котором выплачена сумма дохода.

2.2.5. В поле «Порция» юридическим лицом — налоговым агентом проставляется номер порции.

2.2.7. В поле «Местонахождение (место жительства) налогоплательщика» указывается юридический адрес субъекта хозяйствования.

2.2.10. Графа 1 «Число строк» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.

2.2.15. Графа 6 «Признак дохода» отмечается признак выплаченного дохода согласно Справочнику признаков дохода (Приложение 4).

2.2.20. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления налоговой декларации субъектом хозяйствования.

2.3. Порядок заполнения налоговой декларации в электронном виде.

2.3.8. Графа 8 «Наименование предприятия/Ф.И.О. субъекта предпринимательской деятельности» указывается название юридического лица/

Ф.И.О. физического лица — предпринимателя.

2.3.9. Графа 9 «Число строк (№ п/п)» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.

2.3.14. Графа 14 «Признак дохода» указывается признак выплаченного дохода согласно Справочнику признаков дохода (Приложение 4).

Сумма выплаченного дохода (графа 13) и сумма удержанного налога (графа 15) отображаются в российских рублях с копейками.

2.3.17. Графа 17 «Уточнение» отображается признак «0», если строку нужно ввести, признак «1», если строку нужно изъять.

Графа 17 заполняется только для «Уточняющей» налоговой декларации.

2.4. Порядок заполнения приложения к налоговой декларации в электронном виде.

2.4.8. Графа 8 «Наименование предприятия/Ф.И.О. субъекта предпринимательской деятельности» указывается название юридического лица/

2.4.9. Графа 9 «Число строк (№ п/п)» отображается порядковый номер каждой строки, которая заполняется.

2.4.10. Графы 10, 11, 12 указываются суммы удержанного подоходного налога по соответствующим кодам бюджетной классификации.

Сумма удержанного подоходного налога, отраженная в графах 10, 11, 12, 13, указывается в российских рублях с копейками.

ІІІ. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию

Порядок заполнения налоговой карточки

«Зарплата», 2011, N 2

В предыдущем номере опубликована налоговая карточка по учету НДФЛ. Предлагаем вашему вниманию Порядок ее заполнения.

Порядок заполнения налоговой карточки по учету НДФЛ

Таблица 1. Данные о налоговом агенте

ИНН организации указывается вместе с кодом причины постановки на учет, который записывается через разделитель.

В поле «Код ИФНС» указывается код налогового органа, где налоговый агент состоит на налоговом учете.

Таблица 2. Данные о физическом лице — получателе доходов

В поле «Дата рождения» указывается число, месяц, год рождения.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для него поле не заполняется.

Таблица 3. Основания для предоставления налоговых вычетов

Основаниями для предоставления налоговых вычетов по НДФЛ являются:

  • заявление о предоставлении вычета;
  • документы, подтверждающие право налогоплательщика воспользоваться конкретным видом вычета.

Таблица 4. Необлагаемые доходы

Таблица 5. Налоговые ставки

Цифра 1 проставляется, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации.

Цифра 2 — если налогоплательщик налоговым резидентом не является.

Цифра 3 — если налогоплательщик является высококвалифицированным специалистом — нерезидентом РФ.

Соответственно статусу указывается величина ставки НДФЛ.

Таблица 6. Сведения о вычетах, предоставленных по предыдущему месту работы (справочная информация)

В поле «Сумма доходов, облагаемых по ставке 13% «из справки 2-НДФЛ переносится облагаемая база до применения вычетов.

В графе «Код» проставляется код вычета.

Таблицы 7 — 13. НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%

В течение месяца начисление налога производится на дату выплаты дохода, определяемую в соответствии с нормами ст. 226 НК РФ.

Дата фактического получения дохода определяется как день:

Таблицы 14 — 17. НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35%

Таблица 18. Взыскание неудержанного налога и возврат (зачет) переплаты по НДФЛ

Таблица 18 заполняется в следующих случаях:

В отношении каждой операции указываются сумма налога и реквизиты документа (дата, номер).

Таблица 19. Расчеты по налогу

В таблице 19 за каждый месяц налогового периода приводятся следующие показатели:

Таблица 20. Общая сумма налога по итогам налогового периода

Таблица 21. Отметка о представлении справок по форме 2-НДФЛ

Налог с доходов физических лиц. Что такое подоходный налог в Украине

Во всем мире данный вид налога является одним из основных источников наполнения бюджета.

1. не относятся к дополнительным благам выплаты, осуществленные кинопроизводителем лицам, связанным с производством фильмов и т.п.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Однако для полного понимания следует разобраться в категориях плательщиков. Плательщиками НДФЛ являются:

Налогообложению подлежат следующие доходы :

1. Для резидентов:

2. Для нерезидентов:

Подоходный налог с больничного листа рассчитывается и уплачивается на общих основаниях.

Подоходный налог с продажи автомобиля уплачивается по ставке:

Выделим основные нюансы налогообложения доходов граждан:

Ставка налога на доходы физических лиц или какой подоходный налог в Украине

Размеры ставок НДФЛ определены в ст. 167 НКУ. Основной ставкой является 18%. Она применятся почти для всех видов доходов граждан

Ставка в размере 18 % применяется для пассивных доходов:

Дивиденды облагаются двумя способами:

Размер и начисление подоходного налога

Расчет налога на доходы граждан

Начислена выплата в размере 10 000 грн.

База обложения НДФЛ: 10 000 грн.

НДФЛ 10 000 х 18% = 1 800 грн.

Военный сбор 10 000 х 1,5% = 150 грн.

К выдаче 10 000 – 1800 – 150 = 8 050 грн.

Льготы по подоходному налогу

Сумма льготы ежемесячно вычитается из зарплаты, до начисления налога.

Пример . Зарплата работника – 1450 гривен. Это в пределах установленных ограничений, значит, он имеет право на льготу.

Теперь подсчитаем сумму налога (18%) без применения льготы:

1450 х 18% = 262 грн.

После вычета налога работник на руки получил бы 1188 грн. без учета налоговой льготы.

Посчитаем налог с учетом льготы. Сначала вычтем ее из зарплаты:

1450 грн. – 960 грн. = 490 грн.

Рассчитаем подоходный налог в размере 18%:

490 х 18% = 88,2 грн.

С учетом налоговой льготы работник будет получать на руки 1361,8 грн.

Существует ряд условий, ограничивающих получение налоговой льготы.

Льгота в размере 150% предоставляется следующим категориям лиц:

Также 150%-ная льгота на каждого ребенка в возрасте до 18 лет предоставляется следующим лицам:

Сроки подачи отчета:

Сроки уплаты подоходного налога:

Реквизиты, куда платить подоходный налог, можно узнать в местном органе ГНИ.

Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц*

Пример 1. В январе начислены физическим лицам:

— зарплата в размере 120000 грн. (НДФЛ — 17352 грн., единый социальный взнос (далее — ЕСВ) — 4320 грн.);

— больничные (в том числе за декабрь) в размере 9000 грн. (НДФЛ — 1323 грн., ЕСВ — 180 грн.);

— выплаты по ГПД** — 10000 грн. (НДФЛ — 1500 грн., ЕСВ — 260 грн.);

— отпускные за январь 11000 грн. (НДФЛ — 1590,6 грн., ЕСВ — 396 грн.).

** ГПД — гражданско-правовой договор.

В течение января выплачены такие доходы физлицам (чистыми на руки):

— зарплата за первую половину января 49164 грн. (НДФЛ — 8676 грн., вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет, ЕСВ — 2160 грн.);

— отпускные за январь 9013,4 грн. (НДФЛ — 1590,6 грн., вся сумма НДФЛ перечислена в бюджет, ЕСВ — 396 грн.);

— больничные (в том числе за декабрь) в размере 7497 грн. (НДФЛ — 1323 грн., ЕСВ — 180 грн.).

Выплата по ГПД по состоянию на 07.02.2011 г. не выплачена.

В ноябре начислена физлицу арендная плата в размере 4000 грн. (НДФЛ — 600 грн.). Доход не выплачен, налог не перечислен.

Заработная плата за декабрь 2010 года выплачена работникам 31.12.2010 г.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector