Пример заполнения декларации по НДС
Пример заполнения декларации по НДС
Рассмотрим несколько вариантов заполнения. Используем действующий порядок заполнения декларации.
Сама декларация (кликните мышкой на нужную страницу для увеличения):
Приложение 5 (Д5) к декларации:
02. Второй пример заполнения декларации по НДС: возникает отрицательное значение НДС.
Предположим для простоты, что в строке 21 предыдущей декларации стоит 0грн.
Сама декларация (кликните мышкой на нужную страницу для увеличения):
Приложение 5 здесь и далее не приводим, т.к. оно отличается от первого примера только суммами.
Приложение 2 (Д2) к декларации:
04. Четвертый пример : отрицательное значение в следующем месяце еще увеличилось.
- 01 — Заполнение налоговой накладной.
- 02 — Видео-рaзъяснения по этой теме.
Пример заполнения декларации по ндс при продаже ос юридическим лицом
Related Articles
Жалоба в судебную коллегию по административным делам областного суда
Как вернуть 13 процентов по кредиту за авто
Выезд под кирпич на полосу с односторонним движением какое нарушение пдд
Декларируем продажу основного средства при осно
Основным для плательщиков НДС служит разд.
Расчет и порядок уплаты ндс с продажи (реализации) основных средств
В то же время для целей обложения НДС принципиальным является вопрос, что это за субсидия.
Так, как разъяснил Минфин в Письме от 14 апреля 2016 г.
Дескать, объект перестает использоваться в облагаемой НДС деятельности.
Соответственно, и права на вычет он более не имеет.
Продажа ос
- на дату получения авансового платежа;
- на дату отгрузки покупателю.
Указания даны в п.
НК РФ. Как можно определить момент отгрузки? Важно различать движимое и недвижимое имущество.
Моментом продажи движимого ОС признается дата составления акта формы ОС-1, недвижимого —акта формы ОС-1а.
Ндс с продажи основных средств
- комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
- лица, оказывающие экспедиторские услуги;
- предприятия-застройщики.
Как отразить продажу основного средства в учете на осно
Данное правило закреплено непосредственно в Кодексе Законом от 5 апреля 2016 г.
N 97-ФЗ, хотя действует оно и сейчас благодаря Постановлению Конституционного Суда от 1 июля 2015 г.
N 19-П. Июль 2016 г.
Как заполнить декларацию по ндс
При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.
Декларация по ндс: порядок заполнения, образец
- Лизинговопросы и лизингоответы, № 18
- Перевод помещения из жилого в нежилое: полоса препятствий, № 9
- Первая встреча с основным средством, № 8
- Здание — одно, цели — разные, № 8
- Списываем ликвидируемое ОС и учитываем полезные возвраты, № 6
- Приходуем материалы после модернизации основного средства, № 6
- Начисление налоговой амортизации по недвижимости до 2013 г.: зависит ли от госрегистрации, № 4
- Капремонт и техосмотр: активы или расходы?, № 4
- ВАС «включил» повышенную амортизацию по круглосуточным ОС, № 2
- 2012 г.
Это приложение должно быть заполнено только в декларации за 4 квартал.
- По зарубежным компаниям, работающим на территории РФ через собственные представительства/филиалы.
Отличие между разделами состоит в некоторых нюансах:
Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС
Кто должен сдавать
Когда сдавать
Ответственность
Как сдать
Декларацию сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Подробнее о составе и способах представления отчетности по НДС в налоговые инспекции см. таблицу .
Порядок заполнения
Декларацию по НДС заполняйте по общим для всех налоговых деклараций правилам .
Раздел 1 заполняется последним, на основании данных из всех остальных заполненных разделов.
Титульный лист
На титульном листе декларации по НДС укажите основные сведения о налоговом агенте и подаваемой декларации.
ИНН и КПП
Если ИНН состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках поставьте прочерки.
Номер корректировки
Если налоговый агент подает первичную декларацию, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».
Налоговый период
В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, то есть квартала, за который подается декларация. Например:
- 21 – за I квартал;
- 22 – за II квартал;
- 23 – за III квартал;
- 24 – за IV квартал.
Отчетный год
Представляется в налоговый орган
Также код ИФНС России можно определить по адресу организации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России .
По местонахождению
Наименование налогового агента
ОКВЭД
По строке «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите основной ОКВЭД налогового агента.
Телефон
Раздел 2
Если контрагент один и с ним заключено нескольких однотипных договоров, раздел 2 представьте на одной странице.
Об этом сказано в пункте 36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.
КПП подразделения иностранной организации
Если декларацию подаете за российскую организацию, по строке 010 поставьте прочерки.
Если за иностранную, то учтите ряд особенностей.
Об этом сказано в пункте 37.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.
Наименование налогоплательщика-продавца
По строке 020 укажите наименование контрагента, если это:
По строке 020 поставьте прочерки, если контрагента фактически нет, то есть в случаях, когда налоговый агент реализует:
Такой порядок предусмотрен пунктом 37.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.
ИНН налогоплательщика-продавца
Для ИНН, который состоит из 10 цифр, в последних ячейках поставьте прочерки.
Если контрагента фактически нет и по строке 020 стоят прочерки, то и по строке 030 поставьте прочерки.
Код бюджетной классификации
По строке 040 укажите код бюджетной классификации НДС 182 1 03 01000 01 1000 110.
Код по ОКТМО
Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, в последних ячейках поставьте прочерки.
Код операции
По строке 070 укажите код операции, в которой организация или предприниматель выступали в качестве налогового агента.
Если налоговый агент:
Строки 080, 090, 100
В остальных случаях в строках 080–100 поставьте прочерки.
Об этом сказано в пункте 37.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.
Если отгрузка частичная и не превышает сумму предоплаты, укажите НДС с суммы отгрузки по строке 100.
Сумма налога, исчисленная к уплате
Рассчитайте НДС к уплате в бюджет и отразите его по строке 060. Если были заполнены строки 080–100, сделайте это по формуле:
Декларируем продажу основного средства при осно
«Главная книга», 2011, N 15
Составляем отчет о прибылях и убытках
Такие доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках в одноименных строках.
Отражаем выручку в декларации по НДС
Специальных строк для отражения такой выручки в декларации по НДС нет. Она, как и любая другая выручка, отражается по строке 010 .
При этом налоговая база определяется:
(если) входной НДС по ОС был принят к вычету, то как цена продажи ОС ;
Заполняем декларацию по налогу на прибыль
Пример. Отражение доходов и расходов от продажи ОС в декларации по налогу на прибыль
Условие
В июле 2011 г. трансформатор продан по цене 236 000 руб. (в том числе НДС — 36 000 руб.).
Фактический срок эксплуатации с июня 2009 г. по июль 2011 г. включительно — 25 месяцев.
Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации — 368 919 руб. ((780 000 руб. — 234 000 руб.) / 37 мес. x 25 мес.).
Убыток от реализации составил 211 081 руб. (236 000 руб. — 36 000 руб. — 411 081 руб.).
Решение
Шаг 1. Заполняем Приложение N 3 к листу 02.
Шаг 2. Рассчитываем убыток, относящийся к текущему периоду.
В Приложении N 2 к листу 02 необходимо заполнить строку 100, в которой отражается сумма убытка, учитываемая в текущем периоде.
В нашем примере срок для списания убытка в целях налогообложения прибыли составляет 12 месяцев (37 мес. — 25 мес.).
Шаг 3. Заполняем лист 02.
Порядок расчета остаточной стоимости
Из авторитетных источников
Бахвалова Александра Сергеевна, главный специалист-эксперт Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России