Пример заполнения декларации по НДС

Пример заполнения декларации по НДС

Рассмотрим несколько вариантов заполнения. Используем действующий порядок заполнения декларации.

Сама декларация (кликните мышкой на нужную страницу для увеличения):

Приложение 5 (Д5) к декларации:

02. Второй пример заполнения декларации по НДС: возникает отрицательное значение НДС.

Предположим для простоты, что в строке 21 предыдущей декларации стоит 0грн.

Сама декларация (кликните мышкой на нужную страницу для увеличения):

Приложение 5 здесь и далее не приводим, т.к. оно отличается от первого примера только суммами.

Приложение 2 (Д2) к декларации:

04. Четвертый пример : отрицательное значение в следующем месяце еще увеличилось.

  • 01 — Заполнение налоговой накладной.
  • 02 — Видео-рaзъяснения по этой теме.

Пример заполнения декларации по ндс при продаже ос юридическим лицом

Related Articles

Жалоба в судебную коллегию по административным делам областного суда

Как вернуть 13 процентов по кредиту за авто

Выезд под кирпич на полосу с односторонним движением какое нарушение пдд

Декларируем продажу основного средства при осно

Основным для плательщиков НДС служит разд.

Расчет и порядок уплаты ндс с продажи (реализации) основных средств

В то же время для целей обложения НДС принципиальным является вопрос, что это за субсидия.

Так, как разъяснил Минфин в Письме от 14 апреля 2016 г.

Дескать, объект перестает использоваться в облагаемой НДС деятельности.

Соответственно, и права на вычет он более не имеет.

Продажа ос

  1. на дату получения авансового платежа;
  2. на дату отгрузки покупателю.

Указания даны в п.

НК РФ. Как можно определить момент отгрузки? Важно различать движимое и недвижимое имущество.

Моментом продажи движимого ОС признается дата составления акта формы ОС-1, недвижимого —акта формы ОС-1а.

Ндс с продажи основных средств

  • комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
  • лица, оказывающие экспедиторские услуги;
  • предприятия-застройщики.

Как отразить продажу основного средства в учете на осно

Данное правило закреплено непосредственно в Кодексе Законом от 5 апреля 2016 г.

N 97-ФЗ, хотя действует оно и сейчас благодаря Постановлению Конституционного Суда от 1 июля 2015 г.

N 19-П. Июль 2016 г.

Как заполнить декларацию по ндс

При обнаружении расхождений показателей в декларациях фискальные органы затребуют пояснений.

Декларация по ндс: порядок заполнения, образец

  • Лизинговопросы и лизингоответы, № 18
  • Перевод помещения из жилого в нежилое: полоса препятствий, № 9
  • Первая встреча с основным средством, № 8
  • Здание — одно, цели — разные, № 8
  • Списываем ликвидируемое ОС и учитываем полезные возвраты, № 6
  • Приходуем материалы после модернизации основного средства, № 6
  • Начисление налоговой амортизации по недвижимости до 2013 г.: зависит ли от госрегистрации, № 4
  • Капремонт и техосмотр: активы или расходы?, № 4
  • ВАС «включил» повышенную амортизацию по круглосуточным ОС, № 2
  • 2012 г.

Это приложение должно быть заполнено только в декларации за 4 квартал.

  • По зарубежным компаниям, работающим на территории РФ через собственные представительства/филиалы.

Отличие между разделами состоит в некоторых нюансах:

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС

Кто должен сдавать

Когда сдавать

Ответственность

Как сдать

Декларацию сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Подробнее о составе и способах представления отчетности по НДС в налоговые инспекции см. таблицу .

Порядок заполнения

Декларацию по НДС заполняйте по общим для всех налоговых деклараций правилам .

Раздел 1 заполняется последним, на основании данных из всех остальных заполненных разделов.

Титульный лист

На титульном листе декларации по НДС укажите основные сведения о налоговом агенте и подаваемой декларации.

ИНН и КПП

Если ИНН состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках поставьте прочерки.

Номер корректировки

Если налоговый агент подает первичную декларацию, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».

Налоговый период

В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, то есть квартала, за который подается декларация. Например:

  • 21 – за I квартал;
  • 22 – за II квартал;
  • 23 – за III квартал;
  • 24 – за IV квартал.

Отчетный год

Представляется в налоговый орган

Также код ИФНС России можно определить по адресу организации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России .

По местонахождению

Наименование налогового агента

ОКВЭД

По строке «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите основной ОКВЭД налогового агента.

Телефон

Раздел 2

Если контрагент один и с ним заключено нескольких однотипных договоров, раздел 2 представьте на одной странице.

Об этом сказано в пункте 36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

КПП подразделения иностранной организации

Если декларацию подаете за российскую организацию, по строке 010 поставьте прочерки.

Если за иностранную, то учтите ряд особенностей.

Об этом сказано в пункте 37.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Наименование налогоплательщика-продавца

По строке 020 укажите наименование контрагента, если это:

По строке 020 поставьте прочерки, если контрагента фактически нет, то есть в случаях, когда налоговый агент реализует:

Такой порядок предусмотрен пунктом 37.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

ИНН налогоплательщика-продавца

Для ИНН, который состоит из 10 цифр, в последних ячейках поставьте прочерки.

Если контрагента фактически нет и по строке 020 стоят прочерки, то и по строке 030 поставьте прочерки.

Код бюджетной классификации

По строке 040 укажите код бюджетной классификации НДС 182 1 03 01000 01 1000 110.

Код по ОКТМО

Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, в последних ячейках поставьте прочерки.

Код операции

По строке 070 укажите код операции, в которой организация или предприниматель выступали в качестве налогового агента.

Если налоговый агент:

Строки 080, 090, 100

В остальных случаях в строках 080–100 поставьте прочерки.

Об этом сказано в пункте 37.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Если отгрузка частичная и не превышает сумму предоплаты, укажите НДС с суммы отгрузки по строке 100.

Сумма налога, исчисленная к уплате

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет и отразите его по строке 060. Если были заполнены строки 080–100, сделайте это по формуле:

Декларируем продажу основного средства при осно

«Главная книга», 2011, N 15

Составляем отчет о прибылях и убытках

Такие доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках в одноименных строках.

Отражаем выручку в декларации по НДС

Специальных строк для отражения такой выручки в декларации по НДС нет. Она, как и любая другая выручка, отражается по строке 010 .

При этом налоговая база определяется:

(если) входной НДС по ОС был принят к вычету, то как цена продажи ОС ;

Заполняем декларацию по налогу на прибыль

Пример. Отражение доходов и расходов от продажи ОС в декларации по налогу на прибыль

Условие

В июле 2011 г. трансформатор продан по цене 236 000 руб. (в том числе НДС — 36 000 руб.).

Фактический срок эксплуатации с июня 2009 г. по июль 2011 г. включительно — 25 месяцев.

Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации — 368 919 руб. ((780 000 руб. — 234 000 руб.) / 37 мес. x 25 мес.).

Убыток от реализации составил 211 081 руб. (236 000 руб. — 36 000 руб. — 411 081 руб.).

Решение

Шаг 1. Заполняем Приложение N 3 к листу 02.

Шаг 2. Рассчитываем убыток, относящийся к текущему периоду.

В Приложении N 2 к листу 02 необходимо заполнить строку 100, в которой отражается сумма убытка, учитываемая в текущем периоде.

В нашем примере срок для списания убытка в целях налогообложения прибыли составляет 12 месяцев (37 мес. — 25 мес.).

Шаг 3. Заполняем лист 02.

Порядок расчета остаточной стоимости

Из авторитетных источников

Бахвалова Александра Сергеевна, главный специалист-эксперт Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector