Списание кредиторской и дебиторской задолженности по акту сверки

Списание кредиторской и дебиторской задолженности по акту сверки

Списание кредиторской и дебиторской задолженности по акту сверки

Документ : Кредиторская и дебиторская задолженности с истекшим сроком исковой давности. Бухгалтерский и налоговый учет

Кредиторская и дебиторская задолженности
с истекшим сроком исковой давности.
Бухгалтерский и налоговый учет

Условия возникновения
задолженностей с истекшим
сроком исковой давности

Итак, после совершения одного из следующих трех событий:

а) решения хозяйственного суда в пользу погашения долга дебитора;

б) решения суда о банкротстве дебитора;

в) окончания срока исковой давности;

следует произвести следующие действия:

а) в налоговом учете кредитора увеличить валовые расходы; в налоговом учете дебитора — валовые доходы;

I. Задолженность как результат
неоплаты за отгруженный товар

1) кредитор приобрел товар у третьего лица стоимостью 24 000 грн., в т.ч. НДС;

2) кредитор отгрузил товар по цене 25 000 грн., вт. ч. НДС;

3) истек срок исковой давности по расчетам за поставку;

4) корректировки в Декларации о прибыли.

Бухгалтерский и налоговый учет у кредитора

в строке 17: 30 000 грн.;

в строке 23: -20 000 грн.;

в строке 16: -4 000 грн.

Бухгалтерский и налоговый учет у дебитора

II. Задолженность как результат
оплаты за непоставленный товар

1) кредитор сделал предоплату 30 000 грн., в т.ч. НДС;

2) истек срок исковой давности по отгрузке товара;

3) корректировки в Декларации о прибыли;

4) корректировки в Декларации по НДС.

Бухгалтерский и налоговый учет у кредитора

в строке 17: 30 000 грн.,

в строке 23: -25 000 грн.

Бухгалтерский и налоговый учет у дебитора

в строке 4: 30 000 грн.,

в строке 8: -25 000 грн.

«Экспресс анализ законодательных и нормативных актов»
N 37 (351) от 16 сентября 2002 г.
Подписной индекс 40783

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

Из статьи Вы узнаете:

1. Как документально оформить списание дебиторской и кредиторской задолженности.

2. Как отразить списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Особенности списания и включения в расходы безнадежной дебиторской задолженности.

Документальное оформление списания безнадежной задолженности

Списание дебиторской задолженности

Природа возникновения задолженности

Налог на прибыль НДС

Списание кредиторской задолженности

Дебет Кредит Содержание операции
91-2 62, 60, 76 и др. Списана на прочие расходы безнадежная дебиторская задолженность
007 Сумма списанной задолженности отражена за балансом
Дебет Кредит Содержание операции
60, 62, 76 и др. 91-1 Списана на прочие доходы кредиторская задолженность

Сложные ситуации при списании дебиторской задолженности

  1. Можно ли учитывать в расходах сумму безнадежной задолженности, меры по взысканию которой не принимались?

По данному вопросу позиция Минфина и судебных органов неоднозначна. Подробнее Вы можете прочитать в статье, посвященной вопросам определения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Законодательные и нормативные акты

1. Налоговый кодекс РФ

2. Гражданский кодекс РФ

Списание кредиторской и дебиторской задолженности по акту сверки

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности

  1. в расходы — для некоммерческих компаний.
  2. в резервы сомнительных долгов;
  3. в финансовый результат;

Налоговый и Гражданский кодексы утвердили срок для иска — в течение трех лет со дня обнаружения обстоятельства .

Основания для списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Алгоритм выполнения работ

Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в учреждении (Обухова Т

проверку полноты, своевременности и правильности расчетов с поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами.

Исправление задолженности по акту сверки

Особенности списания кредиторской задолженности

, если речь идет о физическом лице.

Если произошло нарушение этой нормы придется подавать уточненную декларацию в следующем отчетном периоде.

Эти суммы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (п.

Банкротство, тел 7 (499) 703-51-68 Москва

Чистка баланса — удобный способ списания кредиторской и дебиторской задолженности

Попробуем разобраться. Судебная практика, официальные разъяснения и нормативные акты – в конце статьи.

Чтобы понять, как следует определять длительность срока давности, рассмотрим характерный пример.

ДЕБЕТ 63 КРЕДИТ 62

списали задолженность за счет резерва по сомнительным долгам.

Кроме того, бухгалтер отразил задолженность на забалансовом счете:

отразили задолженность покупателя за балансом.

Срок давности по кредиторке, тоже следует отсчитывать с момента закрепленной в договоре даты оплаты товара.

Давайте изменим отдельные условия приведенного выше примера.

В приведенной ниже cхеме можно увидеть, в каких случаях дебиторскую задолженность нужно включать в расходы дебиторку.

Основание для включения дебиторки в расходы =>Когда следует списывать дебиторку

Прошел срок давности => В том отчетном периоде, в котором прошел срок давности

3. Должник ликвидировался => В том отчетном периоде, в котором налоговики сделали в ЕГРЮЛ запись о ликвидации

Если говорить о кредиторской задолженности, то для опоздания с ее учетом можно использовать следующий пример.

Пропущен срок списания дебиторки

Аналогичный пакет документов потребуется от вас для решения проблем с кредиторской задолженностью.

Используя данные из первого приведенного нами примера, посмотрим, как лучше списывать кредиторскую задолженность.

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

списали задолженность перед поставщиком по оплате товаров.

В приведенной ниже схеме показано, когда следует включать в доходы кредиторку.

Основание для включения кредиторки в доходы => Когда следует списывать кредиторку

Прошел срок давности => В том отчетном периоде, в котором прошел срок давности

2. Контрагент ликвидировался => В том отчетном периоде, в котором налоговики сделали в ЕГРЮЛ запись о ликвидации

Вы опоздали. Долг остался не списанным

Учтем старые расходы в текущей декларации

Для этого следует обратить внимание на наличие трех условий:

— прибыль показана за период совершения ошибки (дебиторская задолженность не включена в расходы) ;

— прибыль получена в том периоде, когда была выявлена ошибка;

— трехлетний срок, отведенный на возврат переплаты, еще не истек.

По поводу третьего условия характерный пример:

В такой ситуации учесть дебиторку в расходах не удастся.

Перечень нормативный актов, судебных решений и официальных разъяснений

— П. 20 постановления Пленума Верховного суда от 29.09.2015 № 43;

— письмо Минфина от 25.08.2017 № 03-03-06/1/54556;

— письмо Минфина от 05.10.2015 № 03-03-06/2/56751;

— письмо Минфина от 08.12.2016 № 03-03-06/1/73076;

— письмо Минфина от 24.07.2015 № 03-01-10/42792;

— письмо ФНС от 17.07.2015 № СА-4-7/12693;

— письмо ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307, определение Верховного суда от 27.02.2017 № 306-КГ16-20936;

— письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7837;

— определение Верховного суда от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988;

— письмо Минфина от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766;

— постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 04.06.2018 № Ф01-1795/2018;

— постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 31.05.2018 № Ф02-910/2018.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector