Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2019 1с

Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2019 1с

Возврат аванса в декларации по ндс 2019

Возврат аванса покупателю в декларации по ндс какая строка

НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии» На протяжении нескольких лет фискальными органами поддерживается

Возврат аванса в декларации по ндс 2019

Если же ошибка не повлияла на сумму налога, подлежащую уплате, то компания имеет право подать «уточненку»,

Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя

Организацией в феврале получен аванс в размере 100 %.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?

Далее у продавца возможны 3 ситуации:

  1. продажа в периоде перечисления аванса была;
  2. продажи в периоде перечисления аванса не было;
  3. аванс возвращен покупателю.
  1. Продавец принимает НДС с авансов полученных к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

Дт 62 Кт 51 — возврат аванса.

  1. Заполняет строку 120 раздела 3 декларации по НДС.
  2. Отражает НДС к вычету в книге покупок.

Возврат аванса покупателю: как отразить в декларации по НДС в 2019 году

Вычет можно применить только в том квартале, в котором выполнены условия для вычета.

Авансы в декларации НДС: полученные и выданные

В порядке заполнения нужно указать:

Особенности счета-фактуры на аванс:

В соответствующей графе наименование товаров отражают в форме, согласно той, которая указана в договоре.

  1. сумма НДС к уплате;
  2. ставка по налогу — 18/118 или 10/110;
  3. сумма полученной частичной оплаты.

Во всех остальных графах прописываются прочерки.

Вычет НДС при возврате аванса или товара

— возвращены денежные средства покупателю.

Письмо Минфина России от 2 марта 2012 г.

Как заполнить декларацию по НДС, если получение и возврат аванса покупателю из-за расторжения договора произошли в одном отчетном квартале?

Возврат аванса в декларации по ндс 2019

Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски.

О вычете «авансового» НДС при возврате предоплаты покупателю (Зайцева С.Н.)

Дата размещения статьи: 17.01.2016

Нормы НК РФ о вычете «авансового» НДС

«Авансовый» счет-фактура регистрируется в книге продаж (п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж ).

Приложение 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Приложение 4 к Постановлению Правительства РФ N 1137.

В бухгалтерском учете указанная операция будет сопровождена следующими записями:

Отражено получение аванса под предстоящую поставку

Начислен «авансовый» НДС

(1 180 000 руб. x 18/118)

До 25.04, 25.05, 25.06

Уплачена 1/3 суммы начисленного «авансового» НДС

Начислен НДС с реализации

Принят к вычету «авансовый» НДС

Зачтена часть аванса, приходящаяся на реализацию

Если аванс возвращается покупателю

Поясним, прибегая к нормам НК РФ — п. 5 ст. 171 (о вычете «авансового» НДС) и п. 4 ст. 172 (о порядке такого вычета).

Иными словами, чтобы обосновать вычет НДС, начисленного и уплаченного с полученного аванса, поставщику нужно:

1) иметь доказательства изменения условий договора;

2) перечислить средства покупателю.

1) перечислить авансовые платежи покупателю;

2) отразить операцию по возврату аванса в учете;

3) применить вычет до истечения одного года с момента возврата аванса.

— сумма аванса возвращена покупателю;

— с момента возврата аванса прошло не более 1 года.

— платежное поручение, где в графе «Назначение платежа» следует указывать: «Возврат аванса по договору»;

— счет-фактура, выписанный на аванс, с пометкой «возврат»;

— выписка банка, подтверждающая перечисление денежных средств.

В августе в бухгалтерском учете поставщик сделает следующие записи:

Авансы в декларации НДС: полученные и выданные

Когда и как исчислить НДС с полученных авансов?

НДС исчисляется формулой:

НДС с аванса = сумма аванса х 10/110 или 18/118

Бухгалтер делает проводку: Д 62-аванс – К 68

Не позже пяти дней со дня перечисления аванса нужно осуществить:

  • оформление счета-фактуры по авансу;
  • регистрацию в соответствующей квартальной книге продаж;
  • передачу 1 экземпляра покупателю.

Отображение в декларации по НДС

  • 9 раздел: – зарегистрированные в книге продаж данные счетов-фактур для покупателя;
  • 3 раздел, строка 070: – общая сумма полученных частичных оплат и исчисленный НДС по авансу из счетов-фактур ;
  • 8 раздел: – данные счетов-фактур по принятию к вычету НДС из аванса;
  • 3 раздел, строка 170: – общая сумма НДС по счетам при отгрузке;
  • 3 раздел, строка 120: – общая сумма НДС по возвращенным авансам.

НДС не уплачивается

НДС не уплачивается по авансам, которые перечислены за поставку товаров:

Как ведется учет

Бухгалтер делает проводку:

Продавец готовит счет-фактуру по полученному авансу.

Авансовый счет фактура

Руководство к заполнению в 2017 году

Реквизиты для него ничем не отличаются от обычного счета. В порядке заполнения нужно указать:

Особенности счета-фактуры на аванс:

  • ставка по налогу — 18/118 или 10/110;
  • сумма НДС к уплате;
  • сумма полученной частичной оплаты.

НДС с выданных авансов

Бухгалтер делает проводки:

Выданные авансы в декларации:

Восстановление НДС с аванса покупателем

Восстановить НДС возможно только по налогу, который раньше был учтен в вычетах. Это можно сделать в случае, если:

  • изменились условия обложения налогом;
  • изменилась ситуация по выданному авансу.

Восстановление НДС по выданной предоплате возможно из ситуаций, если:

Вычет с выданных авансов

Бухгалтерская проводка по вычету:

При значительных суммах вычеты существенно уменьшают итог декларации, а в отдельных случаях приводят к возмещению из бюджета.

При вычетах всегда увеличивается объем операций и, как следствие, оборот документации.

В авансовых вычетах нет смысла, когда была перечислена небольшая сумма, а перечисление и отгрузка осуществлены в один период.

Как получить землю инвалиду второй группы? Пошаговая инструкция есть здесь.

Как правильно заполнить нулевую декларацию по земельному налогу? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

Возврат аванса

Оформление продавцом

В бухгалтерском учете для такой операции предусмотрена проводка:

Дебет 62 (аванс) – Кредит 68.

Аванс прописывается разделе 3, строке 070 НДС-декларации за тот квартал, в котором был перечислен.

Отражение в декларации по НДС

В разделе 8 декларации покупатель обязан отобразить данные об «авансовых» счетах-фактурах продавца.

В 3 разделе по строке 130 отобразить сумму НДС по данному счету-фактуре.

В 9 разделе надо отобразить «авансовый» счет-фактуру по восстановлению НДС.

В 3 разделе по строке 080, 090 – прописать сумму восстановленного НДС по данному счету-фактуре.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как сделать возврат товара в 1С 8.2 Бухгалтерия

Статьи по теме

Списание себестоимости товаров

Отражение задолженности поставщика

При оформлении возврата товара от покупателя в 1С 8.2 поставщик делает сторно реализации и делает вычет по НДС:

Сторно списания себестоимости

Далее читайте как сделать возврат товара в 1С 8.2 Бухгалтерия и отразить операцию в декларации по НДС.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Возврат товара поставщику в 1С 8.2

Сделайте возврат на основе поступления

Нажмите кнопку «ДтКт» (7), чтобы проверить бухгалтерские записи по документу.

В учете 1С 8.2 по документу возврата сформировались бухгалтерские записи:

  1. Списана себестоимость товара с дебета счета 76.02 в кредит счета 41.01 (8);
  2. Отражена задолженность поставщика (9);
  3. Начислен НДС (10).

Сделайте возврат на основе нескольких поступлений

Возврат поставщику в книге продаж и декларации по НДС

Зайдите в раздел «Покупка» (1) и через пункт меню «Ведение книги покупок» перейдите к помощнику по учету НДС (2).

В помощнике выберете организацию и период (3) и кликните на ссылку «Книга продаж» (4).

В книге продаж документ отражен отдельной строкой (5).

Чтобы посмотреть запись по возврату в декларации по НДС, кликните на ссылку «Декларация по НДС» (6).

В форме декларации нажмите кнопку «Заполнить» (7). В разделе 3 декларации (8) запись по возврату отражена в строке 010 (9).

Возврат товара от покупателя в 1С 8.2

В форме укажите количество возвращаемого товара (5) и проведите документ (6). После этого документ появится в общем списке.

Нажмите кнопку «ДтКт» (7), чтобы проверить бухгалтерские записи по документу.

В учете 1С 8.2 по документу возврата от покупателя сформировались проводки:

Возврат покупателя в книге покупок и декларации по НДС

Зайдите в раздел «Продажа» (1) и через пункт меню «Ведение книги продаж» перейдите к помощнику по учету НДС (2).

В помощнике кликните на ссылку «Формирование записей книги покупок» (3).

После этого в учете 1С 8.2 Бухгалтерия появятся проводки по вычету НДС с возврата товаров (Д-т 68.02 К-т 19.03):

Чтобы посмотреть запись по операции в декларации по НДС, кликните на ссылку «Декларация по НДС» (7).

В форме декларации нажмите кнопку «Заполнить» (8). В разделе 3 декларации (9) запись по операции отражена в строке 120 (10).

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector